Aste Mej¡as, Christian
2020, 1764 Páginas, 2 Tomos
9789564001500
Thomson Reuters
El autor, con vasta y exitosa experiencia profesional en las planificaciones y litigios impositivos, analiza en este libro los distintos conceptos del Derecho Tributario. Parte con el Poder Tributario y sus límites constitucionales. Examina la jurisprudencia reciente, los criterios del Tribunal Constitucional, y las acciones que el ordenamiento jurídico proporciona para defender cuando existe vulneración a los derechos constitucionales. Analiza los principios que informan el Sistema Tributario y estudia en detalle lo que constituye la obligación tributaria, desde su concepto hasta su extinción. Luego revisa los medios de fiscalización, y los procedimientos administrativos y jurisdiccionales vigentes. Todo el análisis lo hace con una mirada objetiva y muy completa. En un lenguaje de fácil e inteligente lectura, en el que no sólo se incluyen los cambios introducidos por la Reforma Tributaria contenida en la ley N ° 20.780, la ley Nº 20.899, y la jurisprudencia administrativa y judicial más reciente, sino que, además, agrega a modo de laboratorio un expediente judicial completo, que se inicia con el acto administrativo reclamado y concluye con la sentencia.
La principal ventaja del autor, aparte de su experiencia académica y profesional, es su visión de la problemática tributaria, ya que desde 1999, y tras defender el interés fiscal por nueve años, ha participado exitosamente en diversas reestructuraciones empresariales, planificaciones y defensas judiciales por casos tributarios.
Es esta mirada jurídica y práctica la que el autor pone a disposición de los lectores para proporcionarles las herramientas que les permitirán conocer la dinámica impositiva.
CAPÍTULO I
POTESTAD TRIBUTARIA
1. Concepto
2. Características del Poder Tributario
2.1. Es originario
2.2. Es irrenunciable
2.3. Es abstracto
2.4. Es imprescriptible
2.5. Es territorial
3. Límites del Poder Tributario
3.1. Límite externo
3.2. Límite interno
4. Principios constitucionales que limitan internamente el Poder Tributario
4.1. Principio de Legalidad
4.2. Principio de Igualdad
4.3. Principio de generalidad
4.4. Principio del Derecho de Propiedad
4.5. Principio de Protección Jurisdiccional
CAPÍTULO II
DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES
1. Derechos de los contribuyentes
1.1. Derecho Comparado
2. Procedimientos de Impugnación en contra de actos administrativos de naturaleza tributaria
2.1. Recurso de Protección
2.2. Reclamo por vulneración de Derechos
2.3. Recurso de resguardo
2.4. Recurso de reposición administrativo
2.5. Recurso Jerárquico
CAPÍTULO III
PRINCIPIOS DE LA IMPOSICIÓN
1. Principios clásicos
1.1. Economicidad
1.2. Certeza tributaria
1.3. Principios económicos
1.4. Principios administrativos
2. Principios de Neumark
2.1. Fin ético
2.2. Fines económicos
2.3. Fin operativo
3. Conclusión
CAPÍTULO IV
DERECHO TRIBUTARIO
1. Concepto
2. Fuentes del derecho tributario
2.1. Disposiciones constitucionales
2.2. Tratados internacionales
2.3. Las leyes o actos de autoridad equivalentes a la ley
2.4. Decretos, reglamentos, instrucciones y circulares dictadas por el Ejecutivo
2.5. Otras fuentes
3. Autonomía del Derecho Tributario
4. Reglas de interpretación –– Jurisprudencia
CAPÍTULO V
LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
1. Concepto
2. Elementos de la obligación tributaria
2.1. La ley, única fuente válida de imposición
2.2. Los sujetos que intervienen en la obligación tributaria reciben la denominación de activos y pasivos
2.3. La causa
2.4. El objeto, esto es, la prestación a que se obliga el sujeto pasivo
3. Modos de extinguir la obligación tributaria
3.1. Concepto
3.2. Modos de extinguir
CAPÍTULO VI
OBLIGACIÓN TRIBUTARIA PRINCIPAL: PAGAR LOS TRIBUTOS
1. Impuesto
1.1. Concepto
1.2. Características
2. Tasa
2.1. Concepto
2.2. Características
3. Contribución
3.1. Concepto
3.2. Características
4. Efectos de los impuestos
4.1. Económico
4.2. Financiero
4.3. Social
5. Consideraciones que debemos tener presente al momento de establecer impuestos
6. Clasificación de los impuestos
6.1. Impuestos directos e indirectos
6.2. Impuestos personales y reales
6.3. Impuestos con tasa fija e impuestos con tasa variable
6.4. Impuestos ordinarios y extraordinarios
6.5. Impuesto único y múltiple
6.6. Impuestos externos e internos
7. Nuestro sistema
7.1. Impuestos Indirectos
7.2. Impuestos Directos
7.3. Otros Impuestos
CAPÍTULO VII
DEFINICIONES PREVIAS Y PRESTACIONES ACCESORIAS
1. Definiciones previas
2. Prestaciones accesorias
2.1. Inscripción en registros (RUT y declaración jurada de inicio de actividades)
2.2. Aviso de modificaciones
2.3. Obligación de timbrar determinados documentos tributarios
2.4. Llevar contabilidad
2.5. Obligación de declarar y pagar
2.6. Obligación de dar aviso de término de giro –– Jurisprudencia administrativa
CAPÍTULO VIII
LA ELUSIÓN TRIBUTARIA
1. Antecedentes
2. Análisis –– Jurisprudencia administrativa –– Jurisprudencia judicial
CAPÍTULO IX
NORMAS GENERALES DEL CÓDIGO TRIBUTARIO
1. Dictación del Código Tributario
2. Estructura del Código Tributario
3. Servicio de Impuestos Internos
3.1. Estructura del Servicio de Impuestos Internos
3.2. Organigrama del Servicio de Impuestos Internos
3.3. Personal del SII
4. Facultades del Director Nacional del SII
4.1. Facultades administrativas propiamente tales –– Jurisprudencia administrativa –– Jurisprudencia judicial –– Jurisprudencia judicial
5. Facultades de los Directores Regionales del SII
5.1. Absolver las consultas sobre la aplicación e interpretación de las normas tributarias, las que serán tramitadas conforme a las mismas reglas a que se refiere el número 2, letra A, inciso segundo del presente artículo
5.2. Solicitar la aplicación de apremios y pedir su renovación, en los casos a que se refiere el Título I del Libro Segundo –– Jurisprudencia judicial
5.3. Aplicar, rebajar, suspender o condonar las sanciones administrativas fijas o variables –– Jurisprudencia
5.4. Condonar total o parcialmente los intereses penales por la mora en el pago de los impuestos –– Jurisprudencia administrativa
5.5. Resolver administrativamente todos los asuntos de carácter tributario que se promuevan, incluso corregir de oficio, en cualquier tiempo, los vicios o errores manifiestos en que se haya incurrido en las resoluciones, liquidaciones o giros de impuestos
5.6. Disponer el cumplimiento administrativo de las sentencias dictadas por los Tribunales Tributarios y Aduaneros, que incidan en materias de su competencia
5.7. Autorizar a otros funcionarios para resolver determinadas materias, aun las de su exclusiva competencia, o para hacer uso de las facultades que le confiere el Estatuto Orgánico del Servicio, actuando por “orden del Director Regional”, y encargarles, de acuerdo con las leyes y reglamentos, el cumplimiento de otras funciones u obligaciones
5.8. Ordenar, a petición de los contribuyentes que se imputen al pago de sus impuestos o contribuciones de cualquiera especie las cantidades que les deban ser devueltas por pagos en exceso de lo adeudado o no debido por ellos
5.9. Disponer en las resoluciones que se dicten en conformidad a lo dispuesto en los números 5º y 6º de la presente letra, la devolución y pago de las sumas solucionadas indebidamente o en exceso a título de impuestos, reajustes, intereses, sanciones o costas
5.10. Ordenar la publicación o la notificación por avisos de cualquiera clase de resoluciones o disposiciones de orden general o particular
5.11. Las otras facultades conferidas por el Código Tributario, el Estatuto Orgánico del Servicio y las leyes vigentes
6. Contiendas de competencia
7. Ámbito de aplicación material del Código Tributario
7.1. Requisitos copulativos para que sean aplicadas las normas del Código Tributario –– Jurisprudencia administrativa
7.2. Aplicación restrictiva de sus normas
7.3. Aplicación supletoria del derecho común
8. Ámbito aplicación temporal de la ley tributaria
8.1. Regla general
8.2. Vigencia en la ley tributaria
9. Ámbito de aplicación espacial
10. La comparecencia en el Servicio de Impuestos Internos
10.1. Concepto de comparecencia
10.2. Formas en que el contribuyente puede comparecer
10.3. Representación voluntaria
10.4. Comparecencia administrativa
10.5. Facultades del representante en el ámbito administrativo
10.6. Efectos de la representación
10.7. Comparecencia judicial
10.8. Extinción del título de la representación –– Jurisprudencia judicial
11. Actuaciones del Servicio
11.1. Actuaciones administrativas
11.2. Oportunidad en que se deben realizar estas actuaciones
11.3. Expediente electrónico
12. Plazos
12.1. Plazo de caducidad
13. Notificaciones
13.1. Concepto de notificación
13.2. Importancia de las notificaciones
13.3. Clases de notificación
13.4. Normas comunes a las notificaciones –– Jurisprudencia administrativa
13.5. Tipos de notificaciones
CAPÍTULO X
ACCIÓN FISCALIZADORA
LÍMITES Y MEDIOS DE FISCALIZACIÓN
1. Acción fiscalizadora
1.1. Límites a la fiscalización
2. Medios de fiscalización
2.1. La información
2.2. Exigencia del RUT
2.3. Declaración de iniciación de actividades
2.4. Revisión y confección de inventarios
2.5. La citación
2.6. Examen de operaciones bancarias
2.7. Declaración jurada
2.8. Examinar la Contabilidad
2.9. Incautar –– Jurisprudencia
2.10. Facultad de tasar –– Jurisprudencia administrativa –– Jurisprudencia judicial
2.11. Acciones de fiscalización en terreno
2.12. Resultado de la fiscalización
2.13. Auditorías tributarias
2.14. Medidas de control y preventivas
2.15. Medidas preventivas y de colaboración
2.16. Término de giro
3. Normas contables
3.1. Contabilidad fidedigna
3.2. Contabilidad completa
3.3. Contabilidad simplificada
3.4. Forma en que deben llevarse los libros contables
3.5. Contabilidad computacional
3.6. Cambio de sistema contable –– Jurisprudencia administrativa
3.7. Infracciones tributarias vinculadas a la contabilidad –– Jurisprudencia administrativa
TOMO II
CAPÍTULO XI
INFRACCIONES TRIBUTARIAS
1. Concepto
2. Clasificación de las infracciones tributarias
3. Infracciones civiles
3.1. Concepto
3.2. Interés
3.3. Multas
3.4. Condonaciones
3.5. Características de las infracciones civiles
4. Infracciones administrativas
4.1. Concepto
4.2. Características de las infracciones administrativas
4.3. Condonación de sanciones administrativas
4.4. Constituyen infracciones administrativas
5. Infracciones penales
5.1. Concepto
5.2. Características de las infracciones penales
5.3. Bien Jurídico protegido en los delitos tributarios
5.4. La tipicidad en los delitos tributarios
5.5. Tipo penal –– Jurisprudencia
5.6. Constituyen delitos tributarios
6. Infracciones cometidas por el contribuyente
7. Infracciones cometidas por el contador
7.1. Requisitos del tipo infraccional aplicable al contador
7.2. Eximente de responsabilidad especial para esta infracción –– Jurisprudencia judicial
8. Infracción cometida por el asesor tributario
9. Infracciones cometidas por funcionarios del Servicio
10. Infracciones cometidas por otros funcionarios públicos o municipales
11. Infracciones cometidas por Notarios, Conservadores y otras infracciones genéricas
12. Consideraciones generales
12.1. Circunstancias que deben ponderarse para la aplicación de las sanciones administrativas.
